Jak prodělat s Mittalem přes 50 procent za čtyřicet dní a ještě se zamotat do daňové pasti

Zaměstnanci osmnácti tuzemských společností spadajících do ocelářsko-těžební skupiny ArcelorMittal měli do 28. září letošního roku možnost zapojit se do ArcelorMittal Zaměstnaneckého akciového plánu 2008. Kdo plně využil této možnosti, po pouhých čtyřiceti dnech je v prodělku převyšujícím 50 procent investovaných peněz. Zároveň je vystaven několika daňovým povinostem, které jsou spojeny nejen s platbou, ale i s vyplňováním velmi složitých formulářů.

Zaměstnanci měli ve lhůtě od 19. do 28. září letošního roku možnost upsat akcie. Kurs se odvíjel od průměru počátečních a konečných prodejních cen akcií na Newyorské burze ze dne 18. září, což bylo zhruba 57,5 dolarů za jeden kus. Maximální možný úpis činil 200 akcií. Na první stovku dostali zaměstnanci slevu patnáct procent a na druhou deset procent. Kdo plně této možnosti využil, musí do 24. listopadu zaplatit něco přes 166 tisíc korun. Včera, 6. listopadu, činila hodnota tohoto balíku 81,4 tisíc korun. Akcie ArcelorMittalu se totiž zhroutily na 20,88 USD za jeden kus. Díky výraznému posílení koruny k dolaru je ztráta „pouze“ padesátiprocentní.

To ale není všechno. Na zaměstnance čeká několik dalších nepříjemností. Za „zvýhodněný nákup“ musí zaplatit daň z příjmů fyzických osob ve výši 15 procent, což je zhruba 3500 korun. Tento příjem ze závislé činnosti dále podléhá zdravotnímu pojištění. Je třeba si rovněž uvědomit, že přiznání a platba daně je plně v režii zaměstnance. Zaměstnavatel s papírováním kolem daní z příjmů nemá nic společného. To může představovat další náklad.

Daňovou povinnost znamenají náklady na vedení účetnictví a makléřské poplatky, které bude za zaměstnance hradit ArcelorMittal. Jde totiž o nepeněžní příjem ze závislé činnosti, který podléhá dani z příjmů. Tento příjem zároveň podléhá odvodům na zdravotní pojištění. Další náklad. Někdo totiž musí vyplnit složité formuláře. A to může něco stát. V textu je rovněž zmiňováno pojistné na sociální zabezpečení.

Další nepříjemností může pro někoho být takzvané blokační období. Zaměstnanci, kteří program využijí, nebudou moci po dobu tří let se svými akciemi disponovat. Po stejnou dobu se ani nedostanou k dividendám, které akcie ponesou. I ty budou blokovány po dobu tří let až do 24. listopadu 2011. Kdo ke konci tohoto období nepožádá o převod akcií, budou automaticky prodány za aktuální kurs.

Web www.motejlek.com má k dispozici veškeré podklady týkající se této nabídky pro zaměstnance skupiny ArcelorMittal. „Zaměstnanecký akciový plán 2008 směřuje k tomu, aby umožnil vybraným zaměstnancům koupi kapitálového podílu na emitentovi prostřednictvím získání akcií za výhodných podmínek a sjednotit tak zájmy těchto zaměstnanců se zájmy akcionářů emitenta,“ stojí například v informačním memorandu. Za přečtení rovněž stojí motivační agitka, pod níž je napsáno jméno Lakšmího Mittala, šéfa ArcelorMittalu.

Zatímco zaměstnanci, kteří jeho líbivá slova vzali vážně, krutě prodělávají, ArcelorMittal vydělává. Akcie může nyní dokoupit za zhruba 20 dolarů a v listopadu je prodat za 50. Vlastním lidem.

Miroslav Motejlek